Nieuws
Photo of author

MKB winstvrijstelling 2022: alles wat je moet weten


Mkb-winstvrijstelling 2023 berekenen? Zo doe je dat!

Een voorbeeld voor 2023. Jan de Wit is ondernemer met een winst van € 50.000. Hij heeft recht op een zelfstandigenaftrek van € 5.030 en zet daarnaast € 6.000 opzij (doteert) aan de oudedagsreserve. Zijn fiscale winst komt daarmee uit op € 38.970.

Na toepassing van de mkb-winstvrijstelling van 14 procent (wat neerkomt op € 5455,80) komt de fiscale winst uit op € 33.514,20. Daarover is Jan belasting verschuldigd.

Winst: € 50.000
Zelfstandigenaftrek: € 5.030
Oudedagsreserve: € 6.000
Fiscale winst: € 38.970

Mkb-winstvrijstelling (14%): € 5.455,80

Uiteindelijk fiscale winst: € 33.514,20

Mkb-winstvrijstelling 2024 berekenen?

Hetzelfde voorbeeld, maar dan met de cijfers voor 2024.

Winst: € 50.000
Zelfstandigenaftrek: € 3750
Oudedagsreserve: € 6000
Fiscale winst: € 40.250

Mkb-winstvrijstelling (12,7%): € 5111,75

Uiteindelijk fiscale winst: € 35.138,25

Je fiscale winst komt dus een stuk hoger uit.

Hoe krijg je mkb-winstvrijstelling?

Voor die mkb winstvrijstelling hoef je zelf helemaal niets te doen. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe bij de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft de mkb-winstvrijstelling dus niet zelf te berekenen of in te vullen.

De mkb-winstvrijstelling wordt berekend over het deel van de winst waar je uiteindelijk belasting over betaalt. Dat betekent dus ná alle andere aftrekken, zoals bijvoorbeeld de ondernemersaftrek en de oudedagsreserve.

Is de mkb-winstvrijstelling ook van toepassing als je onderneming verlies lijdt?

De regeling mkb-winstvrijstelling wordt altijd toegepast. Dat betekent dat de vrijstelling ook wordt toegepast als je na aftrek van andere aftrekposten op papier fiscaal verlies draait. Of als je een slecht jaar hebt gehad waarin je geen winst maakte, maar verlies leed.

In het geval dat je onderneming verlies lijdt, is de mkb-winstvrijstelling nadelig. Na toepassing van de 14 procent aftrek wordt het fiscale verlies ‘gedempt’.

Normaal gesproken mag je dat als ondernemer verrekenen met jaren waarin je wel winst draait. Maar omdat het verlies op papier lager uitvalt, kun je minder verrekenen en betaal je per saldo misschien meer belasting. Zit je in deze situatie? Roep dan de hulp in van een goede boekhouder.

https://www.dezaak.nl/financien/belastingen/de-mkb-winstvrijstelling/