Zijn relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar? | De Zaak

Wat is een relatiegeschenk?

Een relatiegeschenk is een cadeau dat bedrijven aan klanten, leveranciers of andere zakelijke relaties geven. De Belastingdienst beschouwt iets als een relatiegeschenk wanneer het incidenteel en zonder tegenprestatie aan bestaande relaties wordt gegeven. Cadeaus voor het werven van nieuwe klanten vallen niet onder relatiegeschenken, maar onder bedrijfskosten.

Voorwaarden fiscaal aftrekbare relatiegeschenken

Relatiegeschenken zijn (deels) fiscaal aftrekbaar, maar er gelden specifieke regels. Om een relatiegeschenk (gedeeltelijk) fiscaal aftrekbaar te maken, moet je aan deze drie voorwaarden voldoen:

• Het geschenk moet incidenteel en niet structureel zijn.
• Een relatiegeschenk is een gift: er mag geen wederdienst zijn.
• Het geschenk is voor bestaande relaties. Cadeaus voor nieuwe relaties en personeel zijn zakelijke kosten.

Relatiegeschenken aftrekken? Gebruik de 80/20-regel.

De Belastingdienst beschouwt relatiegeschenken als ‘gemengde kosten’, wat betekent dat een deel zakelijk en een deel privé is. Wil je weten hoeveel van je relatiegeschenken aftrekbaar is? Gebruik dan de 80/20-regel. Ondernemers voor de inkomstenbelasting, zoals eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof), mogen het privédeel (20%) niet aftrekken. Heb je een bv? Dan geldt een percentage van 73,5% (en 26,5 % niet).

Drempelbedrag relatiegeschenken 2025: voedsel & drank

Sommige relatiegeschenken mag je pas aftrekken als de kosten boven een bepaalde drempel uitkomen. Dit geldt voor eten, drinken en genotmiddelen, zoals zakenlunches, koffie, thee, sigaretten en sigaren.

Voor 2025 is de drempel € 5700 (in 2024 was dit € 5600). Dat betekent dat je de eerste € 5700 zelf betaalt. Daarboven mag je deze kosten aftrekken.

In plaats van deze drempel, kun je ook 80 procent van deze kosten aftrekken bij de inkomstenbelasting. Voor ondernemers die vennootschapsbelasting betalen, is dit percentage 73,5%.

Btw relatiegeschenken aftrekken: regels & voorbeelden

Voor relatiegeschenken geldt een complexe regel voor de btw-aftrek: een geschenk is alleen btw-aftrekbaar als de ontvanger deze gift ook zou mogen aftrekken.

Een voorbeeld: als je een hamer cadeau geeft aan jouw klant die timmerman is, dan kun je de btw aftrekken. Geef je hem een borrelplank cadeau? Dan mag je de btw niet aftrekken.

Btw-drempel relatiegeschenken 2025

Voor relatiegeschenken geldt een drempelbedrag als het gaat om de btw. Dit betekent dat ze tot een bepaalde hoogte aftrekbaar zijn. Relatiegeschenken zijn aftrekbaar als ze onder het maximumbedrag van € 227 per relatie (excl. btw) per jaar blijven. Boven € 227 per relatie is de btw meestal niet volledig aftrekbaar.

Relatiegeschenken fiscaal optimaal inzetten: 5 praktische tips

Relatiegeschenken zijn een waardevolle manier om zakelijke relaties te onderhouden. Om optimaal van de fiscale voordelen te profiteren, is het belangrijk om doelgericht en strategisch te handelen. Hier zijn enkele tips:

Kies relevante geschenken

Zorg ervoor dat de geschenken passen bij het bedrijf of interessegebied van de ontvanger.

Let op de kosten per persoon

Houd de totale kosten per klant per jaar onder de € 277.

Documenteer alle uitgaven

Houd een nauwkeurige administratie bij van alle relatiegeschenken en de kosten die daarbij komen kijken.

Let op de timing

Geef geschenken op momenten dat ze het meest effectief zijn, zoals tijdens feestdagen of na een belangrijke deal.

Blijf op de hoogte van wijzigingen

Houd veranderingen in fiscale regelgeving in de gaten die invloed hebben op de aftrekbaarheid van relatiegeschenken.

Geschenken medewerkers: WKR-regeling 2025

De werkkostenregeling (WKR) is van toepassing voor geschenken aan medewerkers, zoals kerstpakketten of cadeaus. Binnen de vrije ruimte van de WKR mag je als werkgever onbelast vergoedingen geven. Komt het bedrag boven die grens? Dan moet u over dat extra bedrag 80 procent belasting betalen.

In 2025 bedraagt de vrije ruimte in de WKR 2 procent, tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000.