Werkgeverslasten in 2023
De werkgeverslasten in 2023 liggen tussen de 20 en 36 procent van het brutoloon. Bij kleine werkgevers ligt dit percentage lager dan bij grote werkgevers. Vanaf 1 januari 2023 zijn enkele werkgeverslasten verlaagd: een lage premie geldt voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) voor kleine werkgevers. En er is een hoger budget voor de Werkkostenregeling (WKR).
In 2023 is de vrije ruimte (onbelast) over het fiscale loon tot en met € 400.000 > 3,0%. Over het bedrag van de loonsom boven € 400.000 is de vrije ruimte in 2023 > 1,18%. Komt het bedrag dat je onbelast besteedt, boven de vrije ruimte, dan betaal je over die extra besteding 80% belasting.
Kleine, middelgrote en grote werkgevers
Elke werkgever wordt ingedeeld in een klasseafhankelijke omvang van de totale loonsom. Die wordt berekend aan de hand van het aantal werknemers en het gemiddelde premieplichtige loon. Voor 2023 is dit € 36.200.
- Kleine werkgevers: premieplichtige loonsom kleiner of gelijk aan € 905.000.
- Middelgrote werkgevers: premieplichtige loonsom tussen € 905.000 en € 3.620.000.
- Grote werkgevers: premieplichtige loonsom groter dan € 3.620.000.
Werkgeverslasten berekenen
De kosten berekenen doe je door het loon van alle werknemers van een heel kalenderjaar bij elkaar op te tellen. Hierbij maakt het soort contract niet uit. Alles bij elkaar opgeteld is het bedrag onder aan de streep de totale werkgeverslasten.
Ook personeel dat slechts een deel van het jaar heeft gewerkt telt mee bij het berekenen van werkgeverslasten (met uitzondering van uitzendkrachten). Het gaat om de volgende kosten:
- Bruto salaris
- Vakantietoeslag
- Bonussen
- Reiskosten- en thuiswerkvergoedingen
- Totale bedrag aan loonheffingen
Voorbeeld: loonkosten en werkgeverslasten berekenen
Medewerker met vast contract werkt 40 uur per week voor een bruto maandsalaris van € 2800.
- Bruto salaris per jaar: € 33.600
- Vakantiegeld 8% per jaar: € 2.688
- Dertiende maand: € 2.800 (hangt af van cao, is niet verplicht)
- Pensioenbijdrage: (hangt af van cao. Niet verplicht) Bijvoorbeeld 10% -/- franchise à € 15.000 waarover je geen premies betaalt. Dus in dit rekenvoorbeeld (€ 33.600 – € 15.000 x 0,10% ) = € 1860
- Werknemersverzekeringen WW, WAO, WIA en zw (tussen 19% en 24%. Salaris + vakantiegeld – pensioenpremie) = € 6.541
- Zvw (6,68%): € 2.244
- Totale kosten (inclusief pensioenbijdrage en dertiende maand): € 49.733
- Extra werkgeverslasten (inclusief pensioen en 13e maand): 48%
- Extra werkgeverslasten (ex pensioen en 13e maand): 34%
Veelgestelde vragen
Wat valt onder werkgeverslasten?
Onder de werkgeverslasten vallen alle directe en indirecte loonkosten, loonheffing en overige kosten, zoals werkplekken en opleiding.
Hoeveel zijn de werkgeverslasten?
De werkgeverslasten voor 2023 liggen tussen de 20 en 36 procent van het brutoloon.
Wat is werkgeversdeel?
Werkgeversdeel zijn de kosten die de werkgever afdraagt aan sociale lasten (loonheffing).